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张先生2008年初成立了个人独资企业,2009年营业收入为200万元,营业成本为130万元,营业税金及附加为11万元,期间费用为79万元,亏损20万元。 当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)当
张先生2008年初成立了个人独资企业,2009年营业收入为200万元,营业成本为130万元,营业税金及附加为11万元,期间费用为79万元,亏损20万元。 当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题: (1)当
admin
2010-03-25
35
问题
张先生2008年初成立了个人独资企业,2009年营业收入为200万元,营业成本为130万元,营业税金及附加为11万元,期间费用为79万元,亏损20万元。
当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题:
(1)当年该企业和张先生家庭共用价值45万元的轿车一辆,无法划分清楚使用范围,该企业会计账簿未计提该轿车的折旧,税务机关根据当地情况允许其按年计提折1日50%在税前扣除,残值率为10%,折旧年限4年;
(2)财务费用中向非金融机构借款200万元,用于购置办公楼,利率为10%,利息支出20万元全都计入了费用,在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利率为8%);
(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费 0.4万元;
(4)营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支4万元,并且难以划分;
(5)另外张先生个人2009年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元,未进行账务和税务处理。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、4
B、9
C、14
D、0
答案
B
解析
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本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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