某石化企业为增值税一般纳税人,2017年12月将其开采的原油2000吨移送加工生产汽油1300吨。已知,该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨,原油适用的增值税税率为17%、资源税税率为10%。根据相关税收法律制度的规定,下列说法正确的有(

admin2020-01-14  60

问题 某石化企业为增值税一般纳税人,2017年12月将其开采的原油2000吨移送加工生产汽油1300吨。已知,该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨,原油适用的增值税税率为17%、资源税税率为10%。根据相关税收法律制度的规定,下列说法正确的有(    )。

选项 A、该石化企业移送原油生产汽油时,不需要缴纳增值税
B、该石化企业移送原油生产汽油时,应当缴纳增值税=0.33×2000×17%
C、该石化企业移送原油生产汽油时,不需要缴纳资源税
D、该石化企业移送原油生产汽油时,应当缴纳资源税=0.33×2000×10%

答案A,D

解析 (1)选项AB:将自产的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送,应当视同销售货物,缴纳增值税;但将自产的货物用于继续生产其它货物,属于货物尚未流出企业进入流转,不征收增值税。(2)选项CD:纳税人开采或者生产资源税应税产品,自用于连续生产应税产品以外的其它方面的,视同销售,缴纳资源税;在本题中,“汽油”已经属于成品油,并非资源税的应税产品,即将原油移送生产成品油属于将应税产品用于生产非应税产品,移送时应缴纳资源税。
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