甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类

admin2016-08-01 31

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆、最低销售价格为14万元／辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预收款，15日发出小汽车，20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题：
甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、234000×5％＝11700(元)
B、(234000＋35100)／(1＋17％)×5％＝11500(元)
C、234000／(1＋17％)×5％＝10000(元)
D、(234000＋35100)×5％＝13455(元)

答案B

解析收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税＝(234000＋35100)／(1＋17％)×5％＝11500(元)。

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纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。(　　　)

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。()

当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括()

肾性水肿首先发生在

A．煮沸消毒B．干烤灭菌C．压力蒸汽灭菌D．紫外线消毒E．电离辐射灭菌玻璃器皿的灭菌可采用

口角的正常位置相当于()

初孕妇，28岁，妊娠30周。胎儿臀位，为减轻孕妇的焦虑情绪，护士对孕妇的指导，不正确的是

甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁减弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案使用的标准是()。

关于中年阶段特征的说法，正确的有()。

满灌疗法可称为()疗法。满灌疗法属于()治疗。

下列行为不构成紧急避险的是()

设A1，A2和B是任意事件，且0＜P(B)＜1，P((A1∪A2)|B)=P(A1|B)+P(A2|B)，则()

为了加强预算控制，成本估算建议在WBS的()层进行。

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初级会计专业技术资格

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。( )

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。

有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。( )

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有( )。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。()

当纳税人有某些特定情形时，税务机关有权核定其应纳税额，这些情形包括()

肾性水肿首先发生在

A．煮沸消毒B．干烤灭菌C．压力蒸汽灭菌D．紫外线消毒E．电离辐射灭菌玻璃器皿的灭菌可采用

口角的正常位置相当于()

初孕妇，28岁，妊娠30周。胎儿臀位，为减轻孕妇的焦虑情绪，护士对孕妇的指导，不正确的是

甲公司评估战略备选方案时，主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁减弱到最低程度，是否有助于企业实现目标。甲公司评估战略备选方案使用的标准是()。

关于中年阶段特征的说法，正确的有()。

满灌疗法可称为()疗法。满灌疗法属于()治疗。

下列行为不构成紧急避险的是()

设A1，A2和B是任意事件，且0＜P(B)＜1，P((A1∪A2)|B)=P(A1|B)+P(A2|B)，则()

为了加强预算控制，成本估算建议在WBS的()层进行。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。(　　　)

下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的行政责任形式有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。