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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为15%。2017年7月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元,销项税额8.5万元。本月
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为15%。2017年7月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元,销项税额8.5万元。本月
admin
2018-06-25
6
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为15%。2017年7月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,货已入库。上期期末留抵税额13万元。当月内销货物销售额50万元,销项税额8.5万元。本月出口货物销售额折合人民币100万元。则该企业当月应退增值税为( )万元。
选项
A、19.5
B、15
C、4.5
D、0
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%-15%)=2(万元)应纳增值税额=8.5-(17-2)-13=-19.5(万元)出口货物免抵退税额=100×15%=15(万元)当期期末留抵税额19.5万元大于当期免抵退税额15万元,故当期应退税额为15万元,留抵税额=19.5-15=4.5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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