首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万
admin
2021-09-29
23
问题
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用80万元,全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费20万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年该企业应缴纳的所得税为( )万元。
选项
A、37.79
B、10.1 1
C、15.11
D、18.28
答案
B
解析
本年利润=300+50+21+10-100-5.6-80-40-26-33.52=95.88(万元),
捐赠支出的扣除限额=95.88×12%=11.51(万元),实际发生29.52(万元),按照限额扣除,扣除11.51(万元),可以扣除的营业外支出=33.52-29.52+11.51=15.51(万元)。
2019年的应纳税所得额=95.88+100+12.5+(40-28)+(26-3.25)+(33.52-15.51)-10-100=151.14(万元)。
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
该企业满足小型微利企业条件,可以享受小型微利企业优惠政策。
该企业应缴纳的所得税=100×25%×20%+(151.14-100)×50%×20%=10.11(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0ZY2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年6月,某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税()元。
外商投资企业和外国企业,固定资产计提折旧时留存的残值,一般( )。
经有关部门批准实行工效挂钩办法的企业,其( )的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度,职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的,在计算应纳税所得额时准予扣除。
本题中所给资料中,涉及错误之处的有( )。境外借款利息( )。
本题中所给资料中,涉及错误之处的有( )。交际应酬费( )。
李某自有房屋出租,第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某自有房屋出租,第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
李某自有房屋出租,第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某自有房屋出租,第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
下列各项中,按照印花税有关规定,表述正确的有()。
根据企业所得税法的规定,公益性社会团体,是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。
随机试题
试述公共政策调整的原因。
将大鼠放人实验箱中,使之先学会踩杠杆而得到食物,然后在此基础上,训练它只有在出现红灯信号时踩杠杆才能得到食物,最后动物见到红灯信号就会去踩杠杆,此反射称为
患者,女,22岁,与家人吵架后倒地翻滚,号啕大哭,之后肢体抽动。随即四肢瘫痪,无法站立行走。下列护理评估中关于情感评估内容的是
采用盖挖法施工的地铁车站多采用()结构。
按《公约》规定,构成发盘的基本要素是()。
下列关于个人理财业务和储蓄业务区别的说法,正确的是()。
下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的是()。
幻想就是不可能实现的想象。()
简述念珠菌口炎的临床分型。
TheimmigrantsinAmericaareplayinganimportantroleinthenationalsciencedevelopment.Mr.Obamasaysthatpartofthesol
最新回复
(
0
)