天健公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。天健公司董事会决定于2020年3月31日起对某生产设备进行技术改造。2020年3月31日，该生产设备账面原价6 000万元，己提折旧1 500万元，未提减值；预计使用寿命20年，预计净残值为零，采用直线

admin2020-11-19 33

问题天健公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。天健公司董事会决定于2020年3月31日起对某生产设备进行技术改造。2020年3月31日，该生产设备账面原价6 000万元，己提折旧1 500万元，未提减值；预计使用寿命20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。改造中发生支出2 000万元，被替换部分的账面价值为400万元。该改造工程2020年9月25日完成并交付使用，改造后的资产预计可使用20年，预计净残值为零，折旧方法不变。天健公司2020年该固定资产应计提的折旧额为( )万元。

选项 A、134.32
B、127.65
C、151.25
D、133.32

答案C

解析改造后的入账价值=(6 000-1 500)+2 000-400=6 100(万元)，2020年折旧额=6 000/20×3/12(改造前)+6 100/20×3/12(改造后)=151，25(万元)。

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在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。()

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