甲企业为增值税一般纳税企业,生产销售A、B两种产品,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,该公司2013年9月发生以下经济业务: (1)3日销售A产品800件,单价40元,增值税税率17%,款项已存入银行; (2)

admin2018-06-30  49

问题 甲企业为增值税一般纳税企业,生产销售A、B两种产品,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,该公司2013年9月发生以下经济业务:
    (1)3日销售A产品800件,单价40元,增值税税率17%,款项已存入银行;
    (2)10日销售B产品1500件,单价60元,增值税税率17%,款项尚未收到;
    (3)13日预收B产品货款20000元存入银行;
    (4)20日用现金支付管理人员工资6(300元和销售人员工资3000元;
    (5)22日销售多余材料20公斤,单价15元,增值税税率17%,款项已存入银行,该材料单位成本为10元;
    (6)30日结转已销售的A、B两种产品的实际生产成本,A产品的单位成本为20元,B产品的单位成本为35元;
    则甲企业2016年9月份利润表的下列报表项目金额各为多少?
    (1)营业收入(    )元
    (2)营业成本(    )元
    (3)营业利润(    )元
    (4)所得税费用(    )元
    (5)净利润(    )元

选项

答案(1)营业收入=800×40+1500×60+20×15==122300(元); (2)营业成本=800×20+1500×35+20×10=68700(元); (3)营业利润=122300—68700—6000—3000=44600(元); (4)所得税费用=(44600+0—0)×25%=11150(元); (5)净利润=44600—11150=33450(元)。

解析
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