首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7
admin
2015-05-02
36
问题
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。
(1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7万元。
该批库存商品的账面价值为120万元,公允价值为150万元,换入设备的原值为160万元,已提折旧20万元,未计提减值准备,公允价值为140万元,甲公司已开具增值税专用发票,同时收到乙公司增值税专用发票标明增值税税额23.8万元,该交易使得甲、乙双方未来现金流量与交易前明显不同。
(2)甲公司于2013年8月以一项专利权换入乙公司的库存原材料,甲公司专利权的账面价值为200万元,公允价值为230万元,乙公司库存材料成本200万元,公允价值为230万元,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为39.1万元,甲公司向乙公司支付补价39.1万元,双方交易后对资产仍按照原用途使用。假设该项交换不具有商业实质,该专利权免征增值税。
(3)2013年10月甲公司以一台设备换入乙公司一项土地使用权,并向乙公司支付补价20万元。该设备原价400万元,已提折旧100万元,已计提减值准备20万元,交易价格为260万元(含增值税),设备清理时另支付清理费用10万元,乙公司土地使用权原值为290万元,已经摊销40万元,公允价值为280万元,乙公司缴纳营业税14万元。假设该项交换具有商业实质。
要求:编制甲、乙公司上述业务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)甲公司会计处理: ①事项1 借:固定资产 140 应交税费——应交增值税(进项税额) 23.8 银行存款 11.7(150×117%—140×117%) 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120 ②事项2 借:原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 39.1 贷:无形资产 200 银行存款 39.1 ③事项3 借:固定资产清 280 累计折旧 100 固定资产减值准备 20 贷:固定资产400 借:固定资产清理 10 贷:银行存款 10 借:无形资产 280 营业外支出 67.78 贷:固定资产清理 290 应交税费——应交增值税(销项税额) 37.78(260/1.17×17%) 银行存款 20 (2)乙公司会计处理: ①事项1 借:固定资产清理 140 累计折旧 20 贷:固定资产 160 借:库存商品 150 应交税费——应交增值税(进项税额) 25.5 贷:银行存款 11.7 固定资产清理 140 应交税费——应交增值税(销项税额) 23.8 ②事项2 借:无形资产 200 银行存款 39.1 贷:原材料 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 39.1 ③事项3 借:固定资产 222.22(260/1.17) 应交税费——应交增值税(进项税额) 37.78 银行存款 20 累计摊销 40 贷:无形资产 290 营业外收入 16 应交税费——应交营业税 14
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/zz8oFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为股份有限公司,股份总额为100000万股,B公司为其控股股东,拥有其中90000万股股份。2012年初,为促进股权多元化,改善公司治理结构,A公司拟定了股权多元化方案,方案建议控股股东转让20000万股股份给新的投资者。B公司同意这一方案,但
甲公司是一家大型高科技集团上市公司,主营手机、电脑以及其他电子科技产品,其生产、研发与销售部门遍及全球各地,产品特征与类型具有一定的地理特殊性。该公司的发展战略是系列电子产品多元化。从多板块、多渠道取得收益。甲公司重视研究开发,持续推出新产品,不断创新产品
甲公司系从事信息技术开发的国有控股高科技境内上市公司,总股本5。00万股。2014年7月22日,为了引进和留住高新技术和管理人才,甲公司董事会下设的薪酬委员会召开专题会议,研究实施股票期权激励计划的有关问题,会议要点如下:(1)目前甲公司有董事11人,其
乙公司系一家从事大型项目建设的上市公司(以下简称公司),为某国有控股集团(以下简称集团)所控制,因项目开发需要,公司设立了10多家全资的项目公司(以下简称项目公司)。近年来,因大型项目市场建设市场不景气,公司面临较高市场风险和较大融资压力,近3年的公司年报
A股份有限公司(以下简称A公司)是从事化工产品生产经营的大型上市企业。2013年净资产收益率为25%。2014年9月,为了取得原材料供应的主动权,A公司董事会决定收购其主要原材料供应商B股份有限公司(以下简称B公司)的全部股权,并聘请某证券公司作为并购顾问
某大型国有集团公司下属的控股两家子公司资料如下:乙公司常年生产普通型打印机和豪华型打印机两种产品,客户比较稳定。普通型打印机的技术工艺过程比较简单,生产批量较大;豪华型打印机的工艺过程比较复杂,生产批量较小。产品成本按传统的方法计算。两种产品的直接材料全
A单位是某省级行政单位,按其所在省财政厅要求,执行中央级行政单位部门预算管理、国有资产管理等相关规定,于2014年1月1日起执行新《行政单位会计制度》并计提固定资产折旧和进行无形资产摊销。20l4年9月2日,A单位新任总会计师赵某召集由财务处、资产管理处
甲公司系境内外同时上市的公司,分别在上海证券交易所和香港联交所上市,股本总额为8000万元,主要从事煤炭生产经营活动。甲公司为增值税一般纳税人;不考虑相关税费及其他因素。2013年,甲公司发生的相关事项如下:(1)1月2日,甲公司以库存商品、投资性房地
X公司拟进行一项完整工业项目投资,现有甲、乙、丙、丁四个可供选择的互斥投资方案。已知相关资料如下:资料一:已知甲方案的净现金流量为:NCF0=一800万元,NCF1=一200万元,NCF2=0万元,NCF3~11=250万元,NCF12=280万元。假定
E集团公司总部位于北京,其经营范围涉及多个领域,主要有保健品、白酒、室内设计装修和生态旅游四个业务单元。随着社会进步和经济发展,人类对自身的健康日益关注。20世纪90年代以来,全球居民的健康消费逐年攀升,对营养保健品的需求十分旺盛。在按国际标准划分的15类
随机试题
根据约翰·梅尔的观点,高资本技术农业阶段的特征有()。
Yourchildrenmuststop______mebyaskingforcandyalldaylong.Iam______everydaybytheslowbusserviceinthistown.
A.不得检出B.≤10MNPC.≤50MNPD.≤100MNPE.≤500MNP按照我国《医疗机构水污染物排放标准》(GB18466—2005)的规定,传染病、结核病医疗机构水污染物中的肠道致病菌和结核杆菌排放指标为
请综合我国宪法修正案的最新修订,简要分析我国对私有财产的保护问题。
谢某以3千元从人贩子手中买妇女王某为妻,王某不从,谢将其锁在屋中3天3夜。第4天,谢某看王某已睡着,即进屋欲与王某发生性关系,王某惊醒后极力反抗,终因气力不支被谢某奸淫。谢某的行为构成何罪?()
净现值率是净现值与( )的比值。
某公司写字楼地上7层,建筑高度为25m,耐火等级二级,每层建筑面积为945m2,设置1个防火分区。该建筑为“L”形外廊式建筑。“L”形建筑长边为45.60m,短边为22.20m,均采用不燃烧材料装修,办公场所设有计算机、复印机等办公用电子设备。
促成我国个人理财需求增长的因素有()。
地陪所致欢送辞通常包括哪几项内容?
Whatdoesthemanthankthewomanfor?
最新回复
(
0
)