位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得

admin2022-04-13 37

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租人一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3 000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下表所示。

(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。
(8)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为0．1％。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的增值税。

选项

答案销项税额合计=48+13+9+18=88(万元) 准予抵扣的进项税额=35(万元) 本期计提的加计抵减额=35×15％=5．25(万元) 当期可抵减加计抵减额=6+5．25=11．25(万元) 增值税应纳税额=88-35-11．25=41．75(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/zwiQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有()。

下列行为中，应计算缴纳契税的是()。

企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，()契税。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

以下符合环境保护税政策规定的有()。

环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。

下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有()。

下列关于房产税的有关规定，表述正确的有()。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收土地增值税。

印花税征税范围内的技术合同包括()。

焊炬熄火时，应先关乙炔后关氧气，防止火焰倒吸和产生烟灰。()

________，迢迢见明星。

下面关于药物经济学的基本概念的理解正确的是

按计划免疫程序出生后4个月应播种

下列物质中，键有极性，分子没有极性的是(　　)。

变造票据除签章以外记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章。()

按照麦克里兰的观点，成为一个优秀领导者应该具备的能力包括()。[2008年真题]

在协调同事间的人际关系时，符合职业道德要求的是()。

Althoughthewomen’srightsmovementintheUnitedStatesisthoughtofasarecentdevelopment,itsbeginningsdatebackover

税法

注册会计师

纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有()。

下列行为中，应计算缴纳契税的是()。

企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，()契税。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

以下符合环境保护税政策规定的有()。

环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有()。

下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有()。

下列关于房产税的有关规定，表述正确的有()。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收土地增值税。

印花税征税范围内的技术合同包括()。

焊炬熄火时，应先关乙炔后关氧气，防止火焰倒吸和产生烟灰。()

________，迢迢见明星。

下面关于药物经济学的基本概念的理解正确的是

按计划免疫程序出生后4个月应播种

下列物质中，键有极性，分子没有极性的是( )。

变造票据除签章以外记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章。()

按照麦克里兰的观点，成为一个优秀领导者应该具备的能力包括()。[2008年真题]

在协调同事间的人际关系时，符合职业道德要求的是()。

Althoughthewomen’srightsmovementintheUnitedStatesisthoughtofasarecentdevelopment,itsbeginningsdatebackover

下列物质中，键有极性，分子没有极性的是(　　)。