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  3. (2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。

(2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。

admin2013-06-29  26
问题 (2004年考试真题)甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。
(4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5)用银行存款30000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。
(6)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制上述业务的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)
选项
答案编制会计分录： (1)借：原材料80 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 (3)借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税金——应交增值税(进项税额转$) 1 700 (4)借：待处理财产损溢4 680 贷：原材料4 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出 680 (5)借：应交税金——应交增值税(已交税金) 25 000 应交税金——未交增值税 5 000 贷：银行存款 30 000 (6)借：应交税金——未交增值税 2 220 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 2 220
解析
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