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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年10月20日,甲公司与乙公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及64万元银行存款换入乙公司一宗土地使用权。10月26日,甲公司将C产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,同时支付银行存款6
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年10月20日,甲公司与乙公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及64万元银行存款换入乙公司一宗土地使用权。10月26日,甲公司将C产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,同时支付银行存款6
admin
2015-08-27
13
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年10月20日,甲公司与乙公司达成协议,以本公司生产的一批C产品及64万元银行存款换入乙公司一宗土地使用权。10月26日,甲公司将C产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,同时支付银行存款64万元;乙公司将土地使用权的相关资料移交给甲公司,并办理了土地使用权变更手续。甲公司换出C产品的成本为800万元,已计提存货跌价准备80万元,市场价格为800万元;换入土地使用权的公允价值为1000万元。甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销,该土地使用
选项
答案
(1)此项交易属于非货币性资产交换。理由:产品和土地使用权均属于非货币性资产,且补价占整个资产交换金额的比例低于25%,即64÷1000×100%=6.4%<25%,因此,应认定为非货币性资产交换。 (2)因两项资产未来现金流量在时间上显著不同,因此具有商业实质,且公允价值能够可靠计量,所以应按公允价值计量基础进行会计处理。 甲公司的会计分录: ①10月26日 借:无形资产 1000 贷:主营业务收入800 应交税费—应交增值税(销项税额) 1 36 (80
解析
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