某公司2009年税前经营利润为1000万元,所得税税率为25%,折旧与摊销为100万元,经营性流动资产增加300万元,经营性流动负债增加120万元,金融性流动负债增加70万元,长期资产值增加400万元,经营性长期债务增加200万元,金融性长期债务增加230

admin2010-04-11  27

问题 某公司2009年税前经营利润为1000万元,所得税税率为25%,折旧与摊销为100万元,经营性流动资产增加300万元,经营性流动负债增加120万元,金融性流动负债增加70万元,长期资产值增加400万元,经营性长期债务增加200万元,金融性长期债务增加230万元,利息费用30万元;假设公司不保留额外金融资产,则下列说法不正确的是(    )。

选项 A、2009年经营活动现金毛流量为850万元
B、债务流量为270万元
C、实体现金流量为370万元
D、股权现金流量为647.5万元

答案B

解析 经营活动现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=1000×(1-25%)+100=850(万元)
      经营活动现金净流量=经营活动现金毛流量-经营营运资本增加=经营活动现金毛流量-(经营现金增加+经营流动资产增加-经营流动负债增加)=850-(50+250-120)=670(万元)
      实体现金流量=经营活动现金毛流量-净经营性营运资本增加-资本支出=经营活动现金毛流量-净经营性营运资本增加-(长期净经营资产增加+折旧摊销)=850-(50+250-120)-(400-200+100)=370(万元)
      债务现金流量=税后利息-债务净增加=30×(1-25%)-(70+230)=-277.5(万元)
      股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量
      =370-(-277.5)=647.5(万元)
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