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  3. 某企业上期期末固定资产账面价值与计税基础的差额形成递延所得税负债余额为2 640万元，适用所得税税率为40%，本期该项资产账面价值为12 400万元，计税基础为10 000万元，本期适用所得税税率为33%，本期期末该项资产递延所得税负债的余额为( )

某企业上期期末固定资产账面价值与计税基础的差额形成递延所得税负债余额为2 640万元，适用所得税税率为40%，本期该项资产账面价值为12 400万元，计税基础为10 000万元，本期适用所得税税率为33%，本期期末该项资产递延所得税负债的余额为( )

admin2021-04-25  9
问题 某企业上期期末固定资产账面价值与计税基础的差额形成递延所得税负债余额为2 640万元，适用所得税税率为40%，本期该项资产账面价值为12 400万元，计税基础为10 000万元，本期适用所得税税率为33%，本期期末该项资产递延所得税负债的余额为(    )万元。
选项 A、960
B、792
C、330
D、1 804
答案2
解析 资产账面价值大于计税基础的差异为应纳税暂时性差异，导致递延所得税负债余额＝(12 400—10 000)万元×33%＝792万元。
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