某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产

admin2021-11-01 26

问题某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，基建工程已经于2019年12月份完工，折旧年限50年，残值率5％，假设该企业已经结账。
做出账务调整分录。

选项

答案①调整固定资产的入账价值：借：固定资产 20000 贷：生产成本 2 000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8 000 ②补提企业所得税：借：以前年度损益调整 2 000 贷：应交税费——应交企业所得税 2 000 ③结转以前年度损益调整余额：借：以前年度损益调整 6 000 贷：利润分配——未分配利润 6 000 ④补提2020年1～4月份折旧：借：管理费用 126．67(20000×95％×4÷600) 贷：累计折旧 126．67

解析注意：由于发现错账时，不动产进项税额可以一次性抵扣，因此无需考虑在建工程增值税进项税额分期抵扣的影响。

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根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，()。

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我国黄河中下游地区在每年6月、7月会出现梅雨天气。()

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王某因涉嫌违反虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

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甲出售增值税专用发票被抓获，下列对其构成犯罪的表述中符合《刑法》规定的有()。

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根据FIDIC((施工合同条件》，承包商提供的履约担保为不需要由()确认违约的无条件担保。

某投资者以20元1股的价格买入××公司股票，持有1年分得现金股息1.80元，则股利收益率为()。

假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。

商业银行声誉风险管理覆盖的范围有()。

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