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  3. 河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务： (1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款1128900元；本期取得电费专用

河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务： (1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款1128900元；本期取得电费专用

admin2009-03-24  38
问题 河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务：
   (1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款1128900元；本期取得电费专用发票，注明价款158000万元，本期取得自来水专用发票，注明价款540000元。
   (2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为 118000元。
   (3)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格5000元/条，旧项链作价3000元/条，从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000元；并以同一方式销售自产高档手表20块，此表对外零售售价每块 13500元，旧表作价3550元。
   (4)将本月自产的A型纯金项链10枚赠送业务关系户，该型号纯金项链没有同类售价，账面成本价格2100元/枚；销售自产包金项链5条，合计含税零售价50000元；销售自产镀金项链5条，向消费者个人开出的普通发票金额为80000元。
   (上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为 10%，金银首饰成本利润率为6%，高档手表的消费税税率为20%)
   根据以上资料，回答下列问题：
选项 A、63247.86元
B、64324.86元
C、63427.86元
D、67243.86元
答案A
解析 以旧换新业务
消费税=400000÷(1+17%)×5%+20×13500÷ (1+17%)×20%=63247.86(元)
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