账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2022-10-11 53

问题账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无须账务调整。

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账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是()。

按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为()。

纳税人对税务机关作的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

下列项目中不得提取折旧的固定资产为()。

汽车照明系统的接线规律如何?

埋弧焊机进行历时1min的绝缘介电强度试验时，其二次绕组和电抗绕组与机壳之间的试验电压有效值应为()。

属于甲亢眼征的是

关于正常肝脏超声表现，错误的是

房地产估价师注册证书失效的情形有()。

()是指在生产要素的投入中需要使用较多的土地等自然资源才能进行的产业。

关于硅酮结构密封胶剥离试验的说法，不正确的是()。

江上往来人，但爱鲈鱼美。，。(宋.范仲淹《江上渔者》)

数字信封技术能够______。

账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是()。

按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为()。

纳税人对税务机关作的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

下列项目中不得提取折旧的固定资产为()。

汽车照明系统的接线规律如何?

埋弧焊机进行历时1min的绝缘介电强度试验时，其二次绕组和电抗绕组与机壳之间的试验电压有效值应为()。

属于甲亢眼征的是

关于正常肝脏超声表现，错误的是

房地产估价师注册证书失效的情形有()。

()是指在生产要素的投入中需要使用较多的土地等自然资源才能进行的产业。

关于硅酮结构密封胶剥离试验的说法，不正确的是()。

江上往来人，但爱鲈鱼美。__________，__________。(宋.范仲淹《江上渔者》)

数字信封技术能够______。

江上往来人，但爱鲈鱼美。，。(宋.范仲淹《江上渔者》)