甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下： (1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售

admin2016-01-18 42

问题甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人．2014年2月发生经营业务如下：
(1)进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20％，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不舍税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20％，开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5％。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70％，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元／标准箱；烟丝的消费税税率为30％；上述卷烟适用的消费税税率均为36％加150元／标准箱。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

选项 A、128．88
B、139．08
C、136-38
D、135．5g

答案A

解析甲企业2014年2月应向税务机关缴纳消费税=230×36％+150×15(1／10 000+17 000×20／10 000×36％+20×150／10 000+[70×(1+5％)+150×10／10 000]／(1-36％)×36％+10×150／10 000—10．29=128．88(万元)。

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根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括(　　　)。

银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为(　　　)万元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

房产税的纳税人包括(　　　)。

下列资产评估价值类型中，与“退出价格”相匹配的价值类型是()。

发病率的分子是一定期间内某暴露人口中某病的

关于肠梗阻临床表现的描述，正确的是

机动车停车设施的设计原则包括()

关于砌体结构房屋设置圈梁的目的和构造处理措施，正确的有()。

下列关于商业银行币种结构的说法，错误的是()。

“积极配合相关部门做好法律政策宣传教育”是()的内容。

中枢神经活动的基本过程就是兴奋过程和——过程。

GDP

计算定积分

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根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括( )。

银行汇票的提示付款日期限为( )。

某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( )。

房产税的纳税人包括( )。

下列资产评估价值类型中，与“退出价格”相匹配的价值类型是()。

发病率的分子是一定期间内某暴露人口中某病的

关于肠梗阻临床表现的描述，正确的是

机动车停车设施的设计原则包括()

关于砌体结构房屋设置圈梁的目的和构造处理措施，正确的有()。

下列关于商业银行币种结构的说法，错误的是()。

“积极配合相关部门做好法律政策宣传教育”是()的内容。

中枢神经活动的基本过程就是兴奋过程和——过程。

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某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为(　　　)万元。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(　　　)。

某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为(　　　)万元。

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

房产税的纳税人包括(　　　)。