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丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2010年度发生了以下部分事项: (1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。 (2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产
丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2010年度发生了以下部分事项: (1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。 (2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产
admin
2013-01-14
34
问题
丽晶公司(系增值税一般纳税人)是一家股份公司,2010年度发生了以下部分事项:
(1)公司自成立后,尚未发生一笔销售业务,没有收入,且属于国家批准的高新技术企业,享有国家免税政策,因此没有办理纳税申报。
(2)3月16日,丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品,货物于当天发出,3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。
(3)4月初,丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证,税务机关核定的纳税期限截至2010年4月15日,但该公司于2010年4月20日才缴纳该笔税款。
(4)5月9日,税务机关对丽晶公司进行税务检查,发现该公司有一笔收入未登记入账,致使该公司少缴税款2万元。
(5)6月3日,丽晶公司购买甲企业原材料,尚欠货款20万元未清偿;7—9月欠缴税款30万元;10月12日,将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元,期限3年;11月15日,以股份出资,向乙公司借款10万元。
采用托收承付方式,该公司应于( )开具增值税专用发票。
选项
A、3月16日
B、3月17日
C、3月18日
D、3月19日
答案
B
解析
根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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