2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 30

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料2”中，审计人员应实施的审计程序有( )。

选项 A、审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
B、审查销售退回是否在2019年度财务报表附注中进行了充分披露
C、审查销售退回的原因及批准手续
D、结合应收账款函证程序，审查期末发生销售业务的真实性

答案A,C,D

解析乙公司2020年2月发生多笔销售退回业务，无须在2019年度财务报表附注中进行充分披露。

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按照城乡住户调查一体化方案，经营净收入不包括生产性固定资产折旧和生产补贴。()

下列选项中，属于时间序列的有()。

下列关于统计量的表述中，正确的有()。

某公司销售某种商品，2004年的销售额比2003年增长18％，同期销售量增长12％，于是该商品的价格增长百分比是()。

下列选项所述的各项经费，由中央财政拨付，国家统计局统一管理的包括()。

下列对抽样调查有关问题表述正确的有()。依上述资料该地区对参加高考的学生中买了假冒2B铅笔的学生比例作出点估计和以95%(t=1.96)的可靠程度作区间估计的结果是()。

若将某地区社会商品库存额按时间先后顺序排列，此种动态数列属于时期数列。(　　)

在Word2010的“段落”对话框中，不可设定段落的【】

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男，68岁，进行性排尿困难5年，夜尿4～5次。近期曾发生急性尿潴留2次，既往体健。心肺功能正常。前列腺Ⅱ度肿天，血清PSA3．1ng／ml，膀胱残余尿80ml，首选的手术方法是

从事工程建设监理活动，应当遵循的准则包括()。

音乐课程标准和据此编写的教材是实现课程目标的保证。()

一般的日用工业品市场和副食品市场接近()。

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某公司销售某种商品，2004年的销售额比2003年增长18％，同期销售量增长12％，于是该商品的价格增长百分比是()。

下列选项所述的各项经费，由中央财政拨付，国家统计局统一管理的包括()。

下列对抽样调查有关问题表述正确的有()。依上述资料该地区对参加高考的学生中买了假冒2B铅笔的学生比例作出点估计和以95%(t=1.96)的可靠程度作区间估计的结果是()。

若将某地区社会商品库存额按时间先后顺序排列，此种动态数列属于时期数列。( )

在Word2010的“段落”对话框中，不可设定段落的【】

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根据人工辅助能的来源和性质，可分为()、()两类。

女性病人脱毛应首选何种诊疗措施

AGGTBLCATCALTDASTmEMAO反映肝纤维化的酶是

男，68岁，进行性排尿困难5年，夜尿4～5次。近期曾发生急性尿潴留2次，既往体健。心肺功能正常。前列腺Ⅱ度肿天，血清PSA3．1ng／ml，膀胱残余尿80ml，首选的手术方法是

从事工程建设监理活动，应当遵循的准则包括()。

音乐课程标准和据此编写的教材是实现课程目标的保证。()

一般的日用工业品市场和副食品市场接近()。

若将某地区社会商品库存额按时间先后顺序排列，此种动态数列属于时期数列。(　　)