首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。 (1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值1200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。 (1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值1200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。
admin
2010-03-08
27
问题
要求:根据下列资料,编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。
(1)某企业本月将购置多年的办公楼一栋卖给乙单位,原值1200万元,已使用6年,已提取折旧360万元,清理该办公楼支付费用30万元,出售价格为1000万元(不考虑土地增值税)。
(2)某酒厂本月销售啤酒100吨,不含税售价为每吨9400元,收取包装物押金10000元,同时“其他应付款——存入保证金”账户有到本月止逾期未退还的包装物押金2000元。啤酒定额消费税率250元/吨。
(3)某企业将自产应税消费品一批用于集体福利,已知该产品同类货物的不含税销售价格为60000元,生产成本为35000元,消费品的消费税率为10%。
(4)某工业企业为增值税一般纳税人,本月向渔民收购一批水产产品,主管税务机关核准使用的收购凭证上注明价款13400元。
(5)某食品厂本月食堂领用从粮店(系一般纳税人企业)外购用于生产产品的面粉一批,已知账面成本为30000元。
(6)某融资租赁企业2009年1月对外融资租赁设备一台,设备租赁总金额1200万元,另外收取安装费用15万元,租赁期10年,分月支付租赁费。已知设备购进价格为800万元,融资租赁公司按月进行营业税纳税申报,做出2009年5月租赁收入的会计处理。(按月份计算应纳的营业税)
(7)某盐厂外购液体盐20000吨,不含增值税单价为每吨50元,允许抵扣资源税3元/吨;企业加工成固体盐5000吨,当期全部销售,不含增值税单价为每吨400元,固体盐的资源税为25元/吨。以上款项均通过银行存款收付。
选项
答案
借:固定资产清理 8400000 累计折旧 3600000 贷:固定资产 12000000 借:银行存款 10000000 贷:固定资产清 10000000 借:固定资产清理 300000 贷:银行存款 300000 借:固定资产清理 1300000 贷:营业外收 1300000 (2) ①销售啤酒时 借:银行存款等 1099800 贷:主营业务收入 940000 应交税费——应交增值税(销项税额) 159800 ②计提销售啤酒应纳消费税 借:营业税金及附力 25000 贷:应交税费——应交消费税 25000 ③收取包装物押金 借:银行存款 10000 贷:其他应付款——存入保证金 10000 ④没收逾期押金 借:其他应付款——存入保证金 2000 贷:其他业务收 1709.40 应交税费——应交增值税(销项税额) 290.60 (3) 借:应付职工薪酬——职工福利费 70200 贷:主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10200 借:主营业务成本 35000 贷:库存商品 35000 借:营业税金及附加 6000 贷:应交税费——应交消费税 6000 (4) 借:原材料——水产产品 11658 应交税费——应交增值税(进项税额) 1742 贷:银行存款(或现金) 13400 (5) 借:应付职工薪酬——职工福利费 33900 贷:原材料 30000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900 (6) 借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 100000 借:银行存款 150000 贷:其他业务收入——安装费收入 150000 本期营业额=(1200+15-800)×(1÷120)=3.4583(万元) 本期应纳营业税额=3.4583×5%=0.172917(万元)=1729.17(元) 借:营业税金及附加 1729.17 贷:应交税费——应交营业税 1729.17 (7) ①购入液体盐时的分录: 借:材料采购 940000 应交税费——应交资源税 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170000 贷:银行存款 1170000 ②加工成固体盐销售时: 借:银行存款 2340000 贷:主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340000 借:营业税金及附加 125000 贷:应交税费——应交资源税 125000 ③缴纳税金时: 借:应交税费——应交资源税 65000(125000-60000) 贷:银行存款 65000
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/zDp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据合同法律制度的规定,下列关于在所有权保留情形下,出卖人取回、回赎标的物的表述中,不正确的是()。
根据合同法律制度的规定,除法律另有规定或者当事人另有约定外,买卖合同中,标的物交付之前,标的物毁损、灭失的风险由()承担,产生的孳息归()所有;交付之后,标的物毁损、灭失的风险由()承担,产生的孳息归()所有。
根据合同法律制度的规定,下列关于违约责任的表述正确的是()。
小张与小李签订一份古董手表的买卖合同,约定小张先支付货款,三日后小李交付古董手表。小张按时交款,小李却迟迟不交付手表。小张几次三番要求小李交付手表,并给予10日宽限期。小李仍然无动于衷,小张决定解除合同。小张解除合同属于()。
2015年5月,A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼,为此与B公司签订建设工程施工合同,约定由B公司承建该楼,A公司先付工程款的20%,余款待工程验收合格后支付,为完成建设工作,B公司向C公司购买一台推土机,价款100万元,分5期支付,每期20万元,价款付清
涉税犯罪+刑事诉讼证据2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义
国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构,这些机构主要指()。(2014年)
张某雇佣刘某、赵某、钱某,4人自2011年8月份开始在甲市制售假发票。由张某利用手机短信群发系统向不特定人群发送出售发票信息;刘某使用电脑和伪造的印章,根据张某提供的客户要求打印假发票进行销售;赵某和钱某负责送交发票,业务繁忙时,刘某也帮忙送一部分发票;张
涉税犯罪+行政处罚+刑事诉讼李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司,于2010年3月28日办理了税务登记。由于效益不好,餐饮公司于2011年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时,发现其在经营期问应缴纳营业税、城建税、教育费附加等
随机试题
下列诗句按其所描写节日的先后顺序,排列正确的是()。①桃符呵笔写,椒酒过花斜②九日黄花酒,登高会昔闻③粽包分两髻,艾束著危冠④马上逢寒食,途中属暮春
唾液是无色、无味、近于中性的低渗液体。
《诗学》是______最重要的美学著作。()A.柏拉图B.泰纳C.亚里士多德D.黑格尔
A.血流速度B.血浆胶体渗透压C.血浆晶体渗透压D.毛细血管压E.血液黏滞性阻止液体从毛细血管滤出的是
A.合欢皮B.酸枣仁C.远志D.琥珀E.磁石具有利湿退黄,解毒疗疮功效的药物是
某病患者5人的潜伏期(天)分别为6,8,5,10,>13,则平均潜伏期为
下列各项中,作为财务预测重要应用的方面是()。
下列属于生命活动中常见的正反馈调节的有()。
“不折腾”其实是对一个常识的_______:一个正常的社会,必须_______致力于增进以民主和民生为双轴的全民核心利益,必须_______改善包括物质生活、精神生活、政治生活在内的公共生活,必须在安定和谐中让民众免于匮乏与恐惧。填入画横线部分最恰当的一项
一项产品要成功占领市场,必须既有合格的质量,又有必要的包装;一项产品,不具备足够的技术投入,合格的质量和必要的包装难以两全;而只有足够的资金投入,才能保证足够的技术投入。以下哪项结论可以从题干的断定中推出?Ⅰ.一项成功占领市场的产品,其中不可能不包含足够
最新回复
(
0
)