甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元(等于计税价格)；设备的原价为420万元，已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税额)，无法取得其公允价

admin2022-05-30 38

问题甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元(等于计税价格)；设备的原价为420万元，已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税额)，无法取得其公允价值，乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换人产品的运费5万元，假设该交换不具有商业实质，则下列说法正确的有( )。

选项 A、乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元
B、甲公司应确认非货币性资产交换损失10万元
C、乙公司应确认固定资产处置损失15万元
D、乙公司换入产品的入账价值为363万元
E、甲公司换入设备的入账价值为342万元

答案D,E

解析因为该交换不具有商业实质，采用账面价值模式来核算，不确认非货币性资产交换损益。乙公司换入产品的入账价值=420-70-52+60+5=363(万元)；甲公司换入设备的入账价值=350+52-60=342(万元)。

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