2. 财经
  3. 某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴

某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴

admin2021-09-29  29
问题 某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目，2019年10月项目全部竣工并销售完毕，12月进行土地增值税清算，整个项目共缴纳土地增值税1100万元，其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元；2019年清算后补缴土地增值税500万元。2017年一2019年实现的项目销售收入分别为12 000万元、15 000万元、3 000万元，缴纳的企业所得税分别为55万元、310万元、0万元。该企业2019年度汇算清缴出现亏损，应纳税所得额为一400万元。企业没有后续开发项目，拟申请退税。根据以上资料，回答以下问题：
实际应退还的2018年所得税(          )万元。
选项 A、62．5
B、67．5
C、72．5
D、77．5
答案A
解析 2018年分摊的土地增值税=1 100×(15 000+30 000)=550(万元)；应纳税所得额调整=300－550=－250(万元)，应退税额=250×25％=62．5(万元)，实际缴纳税额310万元，可退税额62．5万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/z0s2FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)