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某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目,2019年10月项目全部竣工并销售完毕,12月进行土地增值税清算,整个项目共缴纳土地增值税1100万元,其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元;2019年清算后补缴
某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目,2019年10月项目全部竣工并销售完毕,12月进行土地增值税清算,整个项目共缴纳土地增值税1100万元,其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元;2019年清算后补缴
admin
2021-09-29
27
问题
某房地产开发企业2017年1月开始开发某房地产项目,2019年10月项目全部竣工并销售完毕,12月进行土地增值税清算,整个项目共缴纳土地增值税1100万元,其中2017年一2019年预缴土地增值税分别为240万元、300万元、60万元;2019年清算后补缴土地增值税500万元。2017年一2019年实现的项目销售收入分别为12 000万元、15 000万元、3 000万元,缴纳的企业所得税分别为55万元、310万元、0万元。该企业2019年度汇算清缴出现亏损,应纳税所得额为一400万元。企业没有后续开发项目,拟申请退税。根据以上资料,回答以下问题:
实际应退还的2018年所得税( )万元。
选项
A、62.5
B、67.5
C、72.5
D、77.5
答案
A
解析
2018年分摊的土地增值税=1 100×(15 000+30 000)=550(万元);应纳税所得额调整=300-550=-250(万元),应退税额=250×25%=62.5(万元),实际缴纳税额310万元,可退税额62.5万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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