2. 财经
  3. 某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务： (1)1日至24日，销售纯金首饰取得含税销售额1200000元，销售玉石首饰取得含税销售额1170000元。 (2)25日，采取以旧换新方式销售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰

某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务： (1)1日至24日，销售纯金首饰取得含税销售额1200000元，销售玉石首饰取得含税销售额1170000元。 (2)25日，采取以旧换新方式销售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰

admin2018-11-15  29
问题 某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：
(1)1日至24日，销售纯金首饰取得含税销售额1200000元，销售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式销售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6％，金银首饰消费税税率5％，其他贵重首饰盒珠宝玉石消费税税率为10％。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)应纳消费税(    )元。
选项 A、250
B、1842．11
C、1886.84
D、1750
答案B
解析 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。其计算公式为：
组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－金银首饰消费税税率)。
业务(3)应纳消费税＝[30000＋5850÷(1＋17％)]÷(1－5％)×5％＝1842．11(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yvZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)