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乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。20×4年6月1日，以人民币购入外汇100万美元，当日银行的买入价为1美元=6．15元人民币，中间价为1美元=6．16元人民币，卖出价为1美元=6．17元人民币。6月30日，应付账款美元户

admin2015-04-14  31
问题 乙公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。20×4年6月1日，以人民币购入外汇100万美元，当日银行的买入价为1美元=6．15元人民币，中间价为1美元=6．16元人民币，卖出价为1美元=6．17元人民币。6月30日，应付账款美元户账面余额为100万美元，按月末汇率调整前的人民币账面余额为600万元，当日即期汇率为1美元=6．15元人民币。不考虑其他因素，上述交易或事项对甲公司6月份营业利润的影响金额为(    )。
选项 A、1万元
B、一2万元
C、一13万元
D、一17万元
答案D
解析 银行存款汇兑损失=100×(6．17—6．16)+100×(6．16—6．15)=2(万元)；应付账款汇兑差额=100×6．15—600=15(万元)(汇兑损失)；合计为汇兑损失17万元，因此影响营业利润的金额为一17万元。
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