首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2016年度实现利润总额2000万元,2016年度的财务报告于2017年1月10日编制完成,批准对外报出日为2017年4月2
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2016年度实现利润总额2000万元,2016年度的财务报告于2017年1月10日编制完成,批准对外报出日为2017年4月2
admin
2018-06-20
32
问题
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2016年度实现利润总额2000万元,2016年度的财务报告于2017年1月10日编制完成,批准对外报出日为2017年4月20日。2016年度的企业所得税汇算清缴工作于2017年3月25日结束。
(1)2017年1月1日至4月20日注册会计师在对长江公司审计时,发现如下会计事项:
①1月8日,长江公司决定停产某产品,退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货。该批原材料系2016年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费。至2016年12月31日该批原材料尚未投入使用,2016年年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后调整事项。
②2月20日,注册会计师在审计时发现,长江公司2016年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元。按售价5%。支付手续费。至2016年12月31日,长江公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业开具的代销清单注明已销售设备300台,长江公司按400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税税额680万元,并按400台确认销售收入,计算手续费和结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,长江公司尚未收到乙企业销售设备的款项。
2016年12月31日,长江公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%,但长江公司未对该项存货计提存货跌价准备。
③2月20日,注册会计师在审计时发现,长江公司2016年9月20日与丙企业签订一项建造合同。合同约定,长江公司为丙企业建造一项大型设备,合同总造价为702万元(含增值税),于2016年10月1日开工,至2017年3月31日完工交货。至2016年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款210.6万元,实际收到货款351万元。
2016年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失。在审计时,注册会计师根据预计建造合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失。
(2)2017年1月1日,董事会决定自2017年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租的建筑物由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2016年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元,公允价值为2400万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2017年1月1日该建筑物的公允价值为2500万元。长江公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
长江公司在对2017年1月1日至4月20日发生的事项(1)进行会计处理后,应调减原已编制的2016年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目金额( )万元。
选项
A、232.87
B、202.5
C、286.87
D、318.75
答案
C
解析
应调减“未分配利润”项目金额=(206.25—20.63)+(112.5—11.25)=286.87(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yVo2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算,2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10000台,每台1.52万元,2008年12月31日甲公司库存A产品13000台,单位成本1.4万元,200
甲企业2010年2月15日收到一张面值为50000元,6个月到期,年利率10%的商业承兑汇票。4月15日,企业持商业汇票向银行贴现,贴现率为12%,则贴现额为()元。
对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了()。
甲公司2010年6月30日银行存款日记账账面余额是254000元,而银行送来的对账单上本企业银行存款余额是282000元,经逐笔核对发现以下情况:(1)企业于6月29日送存转账支票14000元,银行尚未登入企业存款账户。(2)企业委托银行向大华公司
企业年末发生的下列事项中,不影响当年利润表中营业利润的有()。
企业将自用的房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,转换当日的公允价值大于原账面价值的差额应计入()。
企业交纳的下列税款,应计入管理费用,但不需要通过“应交税费”科目核算的是()。
下列事项中,影响企业资本公积金额的有()。
某企业每月固定资产制造成本20000元,固定销售费用5000元,固定管理费用50000元,单位变动制造成本20元,单位变动销售费用9元,单位变动管理费用1元。该企业生产一种产品,单价40元,所得税税率30%,如果本月想实现7000元的税后利润,应销
随机试题
银行券的特点表现在()。
垄断竞争与自由竞争相比较()
无偿献血关爱措施不包括
A.升麻B.桑叶C.蔓荆子D.柴胡E.葛根可以用于热泄痢疾,脾虚泄泻的是
地震经验表明,对宏观烈度和地质情况相似的柔性建筑,通常是大震级、远震中距情况下的震害,要比中、小震级近震中距的情况重得多。下列哪个选项是导致该现象发生的最主要原因?
信息技术在工程管理中的开发和应用,包括在建设项目( )中开发和应用信息技术。
消防水枪按喷嘴直径可分为多种规格,下列规格中,错误的是()。
按重量计含羊毛45%,粘胶短纤30%,锦纶短纤25%,每平方米重190克的色织平纹精纺机织物()
下列资源配置状态处于帕累托最优状态的是()。
政府机关常用(32)处理大量公文。
最新回复
(
0
)