居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度，甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

admin2020-12-19 37

问题居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度，甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元。
(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

选项

答案准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的税前扣除限额＝2000×15％＝300(万元)，小于实际发生额400万元，所以准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

解析

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根据公司法律制度的规定，公司成立后，相关股东的下列行为若损害公司权益，属于抽逃出资的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有()。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有()。

甲承租乙的住房，租期未满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

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家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

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