某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

admin2016-02-29 33

问题某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。
(2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。
(3)4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率6．8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息。
(4)对外提供理财服务，取得收入200万元。
(5)金融机构往来利息收入300万元。
(6)4月末盘点库存现金，发现出纳长款6．5万元。
要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额(计算结果保留两位小数)。

选项

答案(1)一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。向生产企业贷款应缴纳营业税＝(595＋13)×5％＝30．4(万元) (2)金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买人价后的余额为营业额。即营业额＝卖出价－买人价。有价证券买卖应缴纳营业税＝[860－(800－20)]×5％＝4(万元) (3)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税＝5000×6．8％÷12×3×10％×5％＝0．43(万元) (4)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。理财服务收入应缴纳营业税＝200×5％＝10(万元) (5)金融机构往来利息收入免征营业税。 (6)对金融机构的出纳长款，不征收营业税。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yJj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司、乙公司于3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。

撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是()的情形除外。

根据《公司法》相关规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是()。

根据《税务行政复议规则》，纳税人对税务机关()的行为不服，可以不经复议直接向法院提起行政诉讼。

患者，女，23岁，发热，乏力伴咳嗽，咯血痰，左肺门部斑片阴影有1cm×1cm空洞，痰结核分枝杆菌涂片阳性，2年前患糖尿病已采用胰岛素治疗，抗结核治疗方案宜选择

《新修本草》是我国由政府颁布的第一部

资产评估中的基本方法是指()。

下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有()。

在CMYK印刷色彩中的M是指品红色。()

根据下列资料，回答问题。2015年1—2月，邮政企业和全国快递服务企业业务收入(不包括邮政储蓄银行直接营业收入)累计完成580．4亿元，同比增长25．2％；业务总量累计完成614．1亿元，同比增长30．5％。2015年2月，因春节假期因

关于气象灾害的说法，不正确的是()。

TheIndustrialRevolution[A]TheIndustrialRevolutionisthenamegiventothemassivesocial,economic,andtechnologicalchan