某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年8月有关经营情况如下： (1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专

admin2019-11-06 28

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年8月有关经营情况如下：
(1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元、税额0．6万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的10％比例的价外补贴：支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％．生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1 200万元、增值税192万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的现金折扣：批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱，取得不含增值税的价款1 000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．2万元，已向对方开具了普通发票。
(注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证；不考虑地方教育附加。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位，保留两位小数。
计算批发企业应纳消费税税额。

选项

答案批发企业当月应纳消费税=1 000×11％+280×0．025=117(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/xbU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列选项中不属于共益债务的有()。

根据《刑法》规定，下列有关逃税罪的表述中错误的是()。

根据《合同法》的规定，合同无效的原因包括()。

下列关于民事法律关系的表述中，错误的是()。

根据相关规定，下列关于民事诉讼举证责任、举证期限的表述中，不正确的是()。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于定金的说法中，正确的有()。

甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是()。

企业持有现金的动机主要有()。

下列关于斗篷照射野器官保护描述错误的是

下列具体行政处罚种类中，在《动物防疫法》的规定中有，但在《行政处罚法》的规定中没有的是()。

建设工程项目工程款的支付担保是指（）提供的担保。

企业接受捐赠的资产属于()。

需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()

下列生产或开采的资源税中，不征收资源税的是()。

出租人在对租赁分类时，认定为融资租赁时应考虑的因素有()。

下列程序段的输出结果是()。intdata=0；chark=’a’，p=’f’data=p-k；System.out.printlln(data)；