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2020年,甲有限责任公司(增值税一般纳税人,以下简称甲公司)发生有关经济业务如下: (1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术.投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致),增值税进项税额为18万元,乙公司出资后在甲公司注册资本中享有的
2020年,甲有限责任公司(增值税一般纳税人,以下简称甲公司)发生有关经济业务如下: (1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术.投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致),增值税进项税额为18万元,乙公司出资后在甲公司注册资本中享有的
admin
2020-04-07
32
问题
2020年,甲有限责任公司(增值税一般纳税人,以下简称甲公司)发生有关经济业务如下:
(1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术.投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致),增值税进项税额为18万元,乙公司出资后在甲公司注册资本中享有的份额为250万元。合同规定M非专利技术的受益年限为10年。该非专利技术用于行政管理,采用直线法进行摊销,预计净残值为零。
(2)1月15日,甲公司开始自行研发一项N专利技术,1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元,5月至10月共发生开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为600万元,取得增值税专用发票,增值税税额为78万元。10月31日,N专利技术达到预定用途,并直接用于产品的生产,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。预计净残值为零。
(3)11月5日,为宣传应用N专利技术生产的新产品,以银行存款支付广告宣传费10万元,取得增值税专用发票,增值税税额为0.6万元。
(4)12月26日,为配合公司经营战略调整,甲公司将M非专利技术出售并开具增值税专用发票。发票上注明的价款260万元,增值税税额为15.6万元,款项275.6万元已存入银行。该非专利技术已计提摊销27.5万元,未计提资产减值准备。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
根据资料(1)至(4),上述业务对该公司2020年度管理费用的影响金额为( )万元。
选项
A、547.5
B、42.5
C、542.5
D、27.5
答案
A
解析
所以,上述业务对该公司2019年度管理费用的影响金额=27.5[资料(4)]+520[资料(2)]=547.5(万元)。
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