A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2017年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生)，递延所得税负债的余额为0。A公司2017年及以前适用的所得税税率为25％。2017年年末，A公司预计其在2018年将适用所得税优惠税率15％。2017年发生

admin2018-09-19 31

问题 A公司采用资产负债表债务法核算所得税。2017年初递延所得税资产的余额为50万元(全部由存货产生)，递延所得税负债的余额为0。A公司2017年及以前适用的所得税税率为25％。2017年年末，A公司预计其在2018年将适用所得税优惠税率15％。2017年发生的相关交易及事项如下：
  资料一：年末库存商品成本为600万元，未签订合同，预计市场售价为410万元，预计销售费用及税金为10万元。
  资料二：7月1日，A公司购入一项非专利技术，支付买价900万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提摊销。税法规定采用直线法摊销，使用年限、净残值与会计规定相同。2017年年末该非专利技术的可收回金额为650万元。
  资料三：8月份，A公司为关联公司乙公司的贷款2 000万元提供担保，约定如果乙公司到期无法偿还借款，则A公司应偿还借款本金的40％。2017年年末，A公司获悉乙公司发生严重财务困难，很可能无法归还上述银行借款。税法规定，担保支出不能在税前扣除。
  资料四：11月5日，A公司用银行存款700万元从二级市场购入一部分股票，作为交易性金融资产核算，另支付手续费3万元。2017年年末该部分股票的公允价值为1000万元。
  资料五：因违法经营被处以罚款30万元，尚未支付。
  资料六：2017年A公司实现利润总额5 000万元。
  假定不考虑其他因素。
  要求：
计算A公司2017年应交所得税金额，以及利润表中“所得税费用”项目、“净利润”项目应列示的金额。

选项

答案应纳税所得额=5 000+(200一50／25％)+160+800—300+30=5 690(万元) 应交所得税=5 690×25％=1 422．5(万元) 所得税费用=1 422．5+20—24+45=1463．5(万元) 净利润=5 000—1463．5=3 536．5(万元)

解析

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甲公司2015年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司2015年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2015年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

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甲公司2015年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司2015年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2015年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

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骨髓和外周血中分叶核粒细胞的NAP积分在下列哪种疾病是常呈明显降低

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患儿，男性，1岁。确诊为先天性甲状腺功能减退症，应用L—甲状腺素钠治疗，剂量为每天50μg。近几天患儿烦躁不安、多汗、腹泻，此时应

依据委托监理合同示范文本规定，委托人的义务包括( )。

下列各项，可以通过资产负债表反映的有()。

某公司因业务发展需要购人一套设备，该设备价值20万元，使用寿命为5年，每年折旧为4万元。设备投入使用后，每年销售收人为8万元，每年成本为5万元，该投资每年营业净现金流量为()万元。

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通信系统可分为基带传输和频带传输，以下属于基带传输方式的是()。

下图是嵌入式系统硬件部分的逻辑组成及其与外部世界关系的示意图，其中CPUI，的组成部分A是41【】：组成部分B是【42】。

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