甲公司为上市公司,适用的企业所得税税率为25%,2018年度甲公司有关资料如下: (1)1月1日,所有者权益总额为11100万元,其中股本为8000万元(每股面值1元),资本公积(股本溢价)为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为300万元。 (

admin2019-07-23  44

问题 甲公司为上市公司,适用的企业所得税税率为25%,2018年度甲公司有关资料如下:
(1)1月1日,所有者权益总额为11100万元,其中股本为8000万元(每股面值1元),资本公积(股本溢价)为2000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为300万元。
(2)6月18日,经股东大会批准,甲公司按每股2元的价格回购本公司股票1000万股并注销。
(3)截止12月31日甲公司实现营业收入8100万元,发生营业成本4500万元,税金及附加500万元,销售费用400万元,管理费用400万元,财务费用350万元,资产减值损失250万元,营业外收入150万元,营业外支出50万元。
(4)经股东大会批准,甲公司本年度按净利润的10%提取法定盈余公积,按每10股0.5元发放现金股利350万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析同答下列小题。  (答案中的金额单位用万元表示)(2014年改编)
根据资料(4),下列会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:利润分配一提取法定盈余公积  135
            贷:盈余公积    135
B、借:利润分配一提取法定盈余公积    180
            贷:盈余公积    180
C、借:利润分配一未分配利润    180
           贷:盈余公积   180
D、借:利润分配一未分配利润    135
            贷:利润分配一提取法定盈余公积    135

答案A,D

解析 甲公司当年实现的净利润=(1 700+1 50—50)  ×(1—25%)  =1350(万元),所以计提的法定盈余公积=1350×10%=135(万元)。
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