首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下: (1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5
admin
2016-01-13
23
问题
北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,开发项目为宜居家园,企业经营资料如下:
(1)2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)宜居家园分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。
(3)税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息:
①土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计人开发成本中。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1.500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2014年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
要求:根据上述资料,回答以下问题
2014年乐家房地产开发公司在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税为( )万元。
选项
A、9638.4
B、7654.3
C、8925.1
D、10039.4
答案
D
解析
增值额=96000-58756.88=37243.12(万元),增值率=37243.12÷58756.88×100%=63.39%
应补缴土地增值税=37243.12×40%-58756.88×5%-1920=11959.40-1920=10039.40(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/x602FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的是()。
以下关于专业发票的表述中,正确的有()。
下列关于发票领购的说法,正确的有()。
某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元,其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%),转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%);美国分支机构
张工为专业从事甲产品研发的技术人员,2016年2月受托为A公司研发更新换代款甲产品,取得研发费200万元。A公司在向张工支付报酬时需要其提供合法的票据,则下列表述正确的有()。
依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则,下列体现依法代理原则的有()。
甲公司于2012年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计75万元的钢材换取价值65万元的水泥,甲公司取得差价款10万元。购销合同印花税适用税率0.3700。下列表述正确的有()。
税务师2018年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2014年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。(2015年真题)
随机试题
国际技术转让的实现方式包括()
下列关于上市公司的表述中,正确的是()
A.头低卧位B.头高脚低斜坡卧位C.高半坐位卧式D.低半坐位卧式E.俯卧位蛛网膜下腔麻醉病人采取
患者入院后1小时,确诊为急性脑梗死。目前下列哪项处理最应该考虑
建设项目管理费包括()。
某一级耐火等级的四星级旅馆建筑,建筑高度为128.0m,下部设置3层地下室(每层层高3.3m,和四层裙房,裙房的建筑高度为33.4m,高层主体东侧为旅馆主入口。设置了长12m、宽6m、高5m的门廊,北侧设置员工出入口。建筑主体三层(局部四层)以上外墙全部设
在借贷记账法下,经济业务无论怎样复杂,均可概括为()。
在经济学中,由于事前信息不对称,银行将优质客户拒之门外的现象是一种()。
供应商向企业所提供资源的数量、价格以及供应是否及时、可靠,都会直接影响企业()。
Iwalkeddownthecorridor,myfootsteps______frighteninglythroughtheemptydesertedbuilding.
最新回复
(
0
)