甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算,假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率,按月结算汇兑损益。2009年1月1日,该公司从中国银行贷款1500万美元用于生产扩建,年利率为6%,每季末计提利息,当日市场汇率为1美元=7.21元人民币,3月

admin2012-03-26  38

问题 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算,假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率,按月结算汇兑损益。2009年1月1日,该公司从中国银行贷款1500万美元用于生产扩建,年利率为6%,每季末计提利息,当日市场汇率为1美元=7.21元人民币,3月31日市场汇率为1美元=7.26元人民币,6月1日市场汇率为1美元=7.27元人民币,6月30日市场汇率为1美元=7.29元人民币。甲公司于2009年3月1日正式开工,并于当日支付工程物资款1000万美元,相关借款费用资本化条件均满足,根据以上资料,可认定该外币借款的汇兑差额在第二季度可资本化(  )万元人民币。(不考虑闲置资金产生的收益)

选项 A、46.40
B、46.09
C、47.20
D、46.13

答案D

解析  第二季度可资本化的汇兑差额=1 500×(7.29-7.26)+22.5×(7.29-7.26)+22.5×(7.29-7.27)=46.13(万元)。
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