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  3. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下： (1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)本月销售摩托车1100辆，取得不含

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下： (1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票； (2)本月销售摩托车1100辆，取得不含

admin2013-09-28  29
问题 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2005年10月份生产经营情况如下：
   (1)9日外购原材料，支付价款400万元、增值税68万元，取得增值税专用发票；支付运输费用40万元，取得运输单位开具的普通发票；
   (2)本月销售摩托车1100辆，取得不含税销售额550万元；
   (3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品，全部用作展销会礼物发放，双方均未开具增值税专用发票；
   (4)材料仓库发生意外事故，损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元)，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
   要求：按下列顺序回答问题：
   (1)计算该企业本月份的进项税额；
   (2)计算该企业本月份的销项税额；
    (3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额；
   (4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
选项
答案(1)购进原材料应抵扣的进项税额＝68+40× 7%＝70.8(万元) (2)本月销项税额＝550×17%+5× 550÷1100×17%＝93.925(万元) (3)损失原材料应转出的进项税额＝(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)× 7%＝5.31 (万元) (4)12月份应缴纳的增值税＝93.925-(70.8-5.31)＝28.435(万元)@[解析]@用自产摩托车换取化妆品，由于双方均未开具增值税专用发票，所以不能抵扣进项税额。运费允许扣除7%的进项税额，所以
解析
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