乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下: (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元.增值税额为34万元,款项已通过银行

admin2012-03-14  43

问题 乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下:
    (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元.增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。
    (2)工程领用工程物资180万元。
    (3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为20万元;A原材料已计提存货跌价准备20万元。
    (4)应付工程人员职工薪酬114万元。
    (5)工程建造过程中,辅助生产车间提供劳务支出36万元。
    (6)以银行存款支付工程其他支出20万元。
    (7)工程领用自产B产品一批,成本20万元,未计提减值准备,售价和计税价格均为25万元。
    (8)2010年4月底,工程达到预定可使用状态并交付使用。
    (9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。
    要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位以万元表示)

选项

答案(1)借:工程物资 200 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷:银行存款 234 (2)借:在建工程 180 贷:工程物资 180 (3)借:在建工程 80 存货跌价准备 20 贷:原材料一A原材料 1 00 (4)借:在建工程 114 贷:应付职工薪酬 114 (5)借:在建工程 36 贷:生产成本一辅助生产成本 36 (6)借:在建工程 20 贷:银行存款 20 (7)借:在建工程 20 贷:库存商品 20 (8)借:固定资产 450 贷:在建工程 450(180+80+114+36+20+20) (9)借:原材料 20 贷:工程物资 20(200-180)

解析
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