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某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下: (1) 销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利润率10%; (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发
某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下: (1) 销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利润率10%; (2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发
admin
2013-06-11
31
问题
某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2005年10月份经营业务如下:
(1) 销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利润率10%;
(2) 施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元;
(3) 房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,银行将抵押的房屋收归已有,经房产评估所评定该房产价值5000万元,银行决定再向房地产开发公司支付200万元,该公司表示同意;
(4) 房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程工价结算价款为1200万元,其中包括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。
上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算销售自建商品住宅应缴纳营业税;
(2) 计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税;
(3) 计算施工队完成的两项工程应缴纳营业税;
(4) 计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。
选项
答案
(1) 销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3% =15.65(万元) 销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=1800×5%=90(万元) 该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元) (2) 该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000×5%=250(万元) (3) 该公司施工队完成的两项工程应纳营业税=1200×3%=36(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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