首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。20×3年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至20×3年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。20×3年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至20×3年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存
admin
2018-02-09
35
问题
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。20×3年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至20×3年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,20×3年12月31日在合并财务报表层面,该经济业务应列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、25
B、95
C、100
D、115
答案
D
解析
20×3年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600(万元),因可变现净值为500万元,所以账面价值为500万元,计税基础=1600×60%=960(万元),因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)×25%=115(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wIOoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。()(2012年)
下列情况中,不属于政府补助的是()。
对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响,应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益,财务报表其他相关项目的金额也应一并调整。()(2012年)
2013年1月1日起,企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销,由于替代技术研发进程的加快,2014年1月,企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年,这一变更属于()。(2014年)
2014年12月31日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品,合同约定的销售价格为5000万元,未来5年每年12月31日等额收取。该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式,该批商品的销售价格为4500万元。不考虑增值税等因素,2014年12月31
甲公司2011年12月31日购入一栋自用办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2014年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期
2014年1月1日,A公司购入一项管理用无形资产,双方协议采用分期付款方式支付价款,合同价款为1600万元,每年年末付款400万元,4年付清。假定银行同期贷款利率为6%。另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途,预计使用寿命为
下列有关资产盘盈、盘亏会计处理的表述中正确的是()。
甲公司于2014年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2014年12月2日,甲公司出售
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,2013年至2014年发生的相关交易或事项如下:(1)2013年7月30日,甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同。合同规定:A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付
随机试题
女性,45岁,患腰椎管狭窄症3年,经卧硬板床和骨盆牵引等保守治疗无效。现病人症状逐渐加重,行走100~200m即出现下肢疼痛,需休息或下蹲数分钟后才能缓解,被收入院准备接受手术治疗。该病人术后第一天可以进行的功能锻炼是()。
某公司发行总面额为800万元的债券,票面利率为12%,发行费用率为4%,发行价格为900万元,公司所得税税率为33%,则该债券的发行成本为()。
事业单位收入支出表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转情况,以及年末财政补助结余分配情况。()
下列各项资产减值准备中,在相应资产的持有期间其价值回升时可以将已计提的减值准备转回至损益的有()。
咨询师使用面质技术时应注意的要点不包括()。
请认真阅读下列材料,并按要求作答。如指导高年段小学生学习该材料,试拟定教学目标。
阅读材料(三)在小学四年级讲授“热量”概念时,教师问学生:“热量是什么”。学生们纷纷回忆自己的亲身体验,说道:“热量的来源有太阳、火、暖气等。”然而,有一个男孩却说热量来源于衣服,比如毛衣和棉袄等,他的小伙伴也欣然同意。该教师认识到对这个9岁的孩
根据历史上的真人真事进行文艺创作时,为了使人物表现的更为______,可以对人物进行符合本身和时代背景的“适当”创作,但是大的历史事实、人物命运、主要矛盾、重要事件都必须符合历史,不能对历史人物的“人生层面”进行______和歪曲。
正常情况下,人的大脑左前颞叶及眶额皮层会抑制位于大脑后部、负责处理眼部信号的视觉系统的神经活动。而在FTD(额颞叶痴呆)患者中,这两个区域可能无法发出抑制性信号,如此,大脑就是以一种全额的方式来处理视觉和声音。尽管额叶的损伤可能会导致患者出现一些病态的异常
以A表示事件“甲种产品畅销,乙种产品滞销”,则其对立事件为()
最新回复
(
0
)