首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2012年11月发生如下业务: (1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元,自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2012年11月发生如下业务: (1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元,自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
admin
2013-08-13
25
问题
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2012年11月发生如下业务:
(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元,自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
(2)“以旧换新”方式销售金项链980条,每条新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元;并以同一方式销售某品牌镀金手表200块,此表对外销售价每块不含税11350元,旧表作价1350元;
(3)间期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚,同类不含税售价为3347.37元/枚;销售包金项链110条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链15条,向消费者开出的普通发票金额为80000元;
(4)本月销售电子产品,取得零售收入1857万元;小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为258万元;
(5)本期销售音像制品,取得含税收入128万元;
(6)向厂家收取进场费,取得收入20万元。
(高档手表消费税税率为20%,本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为14万元)
根据上述资料回答下列问题:
本期商场应缴纳的增值税( )万元。
选项
A、37.21
B、250.14
C、514.68
D、497.7
答案
B
解析
业务(1):
进项税:1258×17%+128×13%+187×17%=262.29(万元)
业务(2):
税法规定,金银首饰的以旧换新业务,按实际收到的价款计算消费税和增值税}其他货物的以旧换新业务按新货物的同期销售价格确定销售额计算消费税和增值税。
金项链应纳消费税=980×12000÷(1+17%)×5%=502564.10(元)
镀金手表应在生产环节缴纳消费税,批发和零售环节不缴纳消费税。
销项税=[980×12000÷(1+17%)+200×11350]×17%÷10000=209.46(万元)
业务(3):
向业务关系户赠纯金戒指视同零售金银首饰,应纳消费税。
赠送金戒指销售额=15×3347.37=50210.55(元)
金戒指应纳消费税=15×3347.37×5%=2510.53(元)
包金和镀金项链不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。
销项税=[15×3347.37+50000÷(1+17%)+80000÷(1+17%)]×17%÷10000=2.74(万元)
业务(2)、(3)销售金银首饰应纳消费税合计=502564.10+2510.53=505074.63(元)
业务(4):
销项税=1857÷1.17×17%+258÷1.13×13%=299.50(万元)
业务(5):
音像制品应按13%税率交增值税。
销项税=128÷1.13×13%=14.73(万元)
业务(6):
进场费应按服务业交5%的营业税,不交增值税。
综上,应缴纳的消费税=502564.10+2510.53=505074.63(元)
本期应缴纳增值税=209.46+2.74+299.50+14.73—262.29—14=250.14(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wGF2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于耕地占用税的说法中,不正确的是()。
下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是()。
某高新技术企业2019年5月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各1份;建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)签订购销合同4份,共记载金额280万元;
下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有()。
下列关于资产计税基础的说法,正确的有()。
下列关于个人所得税的说法中正确的有()。
下列关于企业所得税收入确定的表述中,正确的有()。
某企业2019年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2019年营业外支出项目的应调整的应纳税所得额为(
由美国制定的,主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为的是()。
(2012年)下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。
随机试题
球墨铸铁中的碳是以()形式分布于金属基体中。
Asheclosedhisservicestationat1:20oneSundaymorning,TonyPayseursetonthegroundametalcashboxcontaining$7,000.
具有"运化水谷"功能的脏是()
同时放散有害物质、余热和余湿时,全面通风量应()计算。
已知(Sn4+/Sn2+)=0.15V,(Fe3+/Fe2+)=0.77V,(Cu2+/Cu)=0.34V,判断在标准状态下,下列反应能自发进行的是()。
气温、降水量和日照时数过高或过低都会给柑橘的生长发育带来风险,气候风险度越大,柑橘减产的可能性也越大。下图示意我国大陆亚热带柑橘产地气候风险度分布。图中E、F两地气候风险度分别可能为()。
许多人很崇尚言论自由,以为言论自由就可以解决思想自由的问题。实际上,言论表达的自由并不必然走向思想自由。假如我们观察网络媒体上的有些表达,就会发现它存在着一种极端化的趋势,严谨的人不一定参与表达和讨论,同时网络媒体上有许多非理性的谩骂和恶意攻击,等等。结果
"Yearsago,afriendofmineobservedthat80percentofthepeopleinthiscountryhavetoomuchself-esteemand20percenthav
评析孔子“学而优则仕”的教育主张。
ForanincreasingnumberofstudentsatAmericanuniversities,Oldissuddenlyin.Thereasonisobvious:thegrayingofAmerica
最新回复
(
0
)