首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2012年1一11月实现销售收入7000万元。与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2012年1一11月实现销售收入7000万元。与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
admin
2014-03-19
38
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2012年1一11月实现销售收入7000万元。与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1—11月份实现会计利润755万元。2012年12月份发生相关业务如下:(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工,成本为2.4万元。(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元;购进原材料过程中发生运输费用20万元,取得内河运输发票。(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂,账面成本为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元。该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报)。(7)12月30日转让2年前投资的股权,取得收入150万元,该股权的投资成本为98万元,转让过程中缴纳相关税费2万元。(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元。另支付全年利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业应纳税所得额时,可直接在企业所得税前扣除的有( )。
选项
A、增值税税款
B、转让股权的投资成本
C、城市维护建设税
D、材料损失金额
E、公益性捐赠款项
答案
B
解析
CD纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除;公益性捐赠款项不能直接据实扣除,不超过会计利润总额12%以内的部分允许扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/wC72FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
议申请不符合《行政复议法》及其实施条例和《税务行政复议规则》规定的受理条件的纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。这些行政行为有()。
以下关于资源税的计征规定,说法正确的有()。
税务行政复议的受案范围不包括()。
复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
某企业2018年11月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。不考虑其他类水污染物。对应污染物的污染当量值(单位:千克)分别为0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02.适用税额为每污染物当量1.
兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截至纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,应该在()科目核算。
以下关于纳税评估的有关说法正确的有()。
下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()。
某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2008年有关经营情况如下:(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定
随机试题
35岁经产妇,孕37周,双胎分娩两个男婴后检查,一个胎盘及一层绒毛膜,两层羊膜,试问受精卵复制及分裂发生在受精后
A、心B、脾C、肾D、肝E、肺其华在毛的是()。
事故保安电源可以是()。
抗震规范对多层砌体房屋抗震横墙的最大间距作出了规定,例如:对黏土砖房。7度设防时,按不同楼、屋盖类别分别规定抗震横墙的最大间距为15m,11m和9m。其中11m适用于()。
加快的成倍节拍流水施工的特点是()。
根据不同的工程类别,分别以其建筑、安装工程费乘以建筑、安装工程保险费率计算?则下列说法正确的有()。
根据我国现行宪法的规定,农村集体经济组织实行的经营体制是()。
“奶奶”这个词中,第一个汉字实际读音的调值数应该是___________。(北京大学2016)
数据库系统中完成查询操作使用的语言是()。
Althoughcollegeeducationisquiteexpensiveitisimportanttoachievecompetitivejobswithgoodpays.Hence,manystudentsw
最新回复
(
0
)