某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品咨询服务，取得含税咨询服务收入31.8万元，发生业务支出7.2万元。 (2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之

admin2021-09-08 37

问题某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品咨询服务，取得含税咨询服务收入31.8万元，发生业务支出7.2万元。
(2)向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。
(4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6％，不动产租赁服务适用的增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(1)应确认的增值税销项税额。

选项

答案业务(1)应确认的增值税销项税额=31.8÷(1+6％)×6％=1.8(万元)。

解析

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根据合伙企业法律制度的规定。下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

经济法是调整国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。()

甲于2017年8月1日向国家知识产权局提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的是()。

如果国家机关其工作人是行使职权时行为合法但不合理，（）

在专利制度的发展过程中，产生了许多关于专利制度的理论假说，主要有()。

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某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为(　　)万元。

下列关于认股权证和股票看涨期权的表述中，不正确的有()。

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关于我国刑法溯及力的适用，下列表述中正确的是()。(2018—专—1)

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根据合伙企业法律制度的规定。下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

经济法是调整国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。()

甲于2017年8月1日向国家知识产权局提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的是()。

如果国家机关其工作人是行使职权时行为合法但不合理，（）

在专利制度的发展过程中，产生了许多关于专利制度的理论假说，主要有()。

胃癌转移至盆腔腹膜属于( )结肠癌肝转移属于( )

慢性肾炎病人采用优质低蛋白饮食，较妥的时机是

宇宙万物的共同构成本原是

患者，男，40岁。高热寒战3天，伴咳嗽，胸痛，痰中带血。为确诊，应首选的检查方法是

某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为( )万元。

下列关于认股权证和股票看涨期权的表述中，不正确的有()。

记忆过程的第一个阶段是()。

关于我国刑法溯及力的适用，下列表述中正确的是()。(2018—专—1)

胃癌转移至盆腔腹膜属于(　　　)结肠癌肝转移属于(　　　)

某项建筑安装工程，直接费300万元，间接费8万元，利润12万元，营业税，税率3%，城乡维护建设税7%，教育费附加税3%，则此项目的税金为(　　)万元。