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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2×18年12月月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2×18年12月月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月

admin2019-09-10  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2×18年12月月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元。该公司未设置“预收账款”科目。2×18年12月，该公司发生相关经济业务如下：
(1)3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票注明的价款10万元，增值税税额1．6万元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。
(2)13日，向丙公司销售一批H产品，开具增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额4．8万元。丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。
(3)20日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元，款项已存入银行。
(4)31日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为39．5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司3日销售M产品的会计处理结果正确的是(    )。
选项 A、确认应收账款11．5万元
B、确认主营业务收入10万元
C、确认主营业务收入9．8万元
D、确认应收账款11．6万元
答案B，D
解析 甲公司销售商品的账务处理为：
借：应收账款——乙公司    11．6
贷：主营业务收入    10．0
应交税费——应交增值税(销项税额)    1．6
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