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某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人,2017年1月发生下列业务: (1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人,2017年1月发生下列业务: (1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台
admin
2017-06-28
26
问题
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人,2017年1月发生下列业务:
(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款42万元,增值税7.14万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票上注明的价款10万元,增值税1.7万元:
(2)支付矿产品切割设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票上注明的价款5万元,增值税0.85万元;
(3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数,下同);进行矿山爆破取得收入20万元;取得矿产品开采技术咨询收入15万元;
(4)转让一批已使用过的旧设备,取得收入5.67万元,该批设备于2007年购入,未放弃减税优惠;
(5)出租一处使用过3年的办公用房,收取6个月的租金收入12万元,该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税;
(6)该矿山还购置一台办公电脑,取得增值税专用发票,注明价款1.3万元,增值税0.221万元。
其他相关资料:假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
(2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。
选项
答案
(1)该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元) (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷(1+5%)×5%=0.57(万元) (3)购置设备及对应的运费、生产用电可以抵扣进项税额;购置电饭煲,不得抵扣进项税额; 购置电脑可以抵扣进项税额。 该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3.91+7.14+1×11%+1×11%+1.7+0.221=13.19(万元) (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷(1+17%)×17%+20÷(1+11%)×11%+15÷(1+6%)×6%一13.19+0.11+0.57=1.94(万元) 注意:矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务,按照11%的税率缴纳增值税;矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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