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  3. 2006年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下： (1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2

2006年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下： (1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2

admin2013-06-09  36
问题 2006年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
   (1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张，5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币 32张，2分币14张，1分币8张。
   (2)查明现金日记账截止2006年5月10日的账面余额为21 679.24元。
   (3)查出已经办理收款手续尚未人账的收款凭证(191号至202号)金额合计为4 372.31元。
   (4)查出已经办理付款手续尚未人账的付款凭证(203号至211号)金额合计为4126.14元。
   (5)发现现金日记账中央有下列借据，共计2 560元：职工刘红借学费250元，职工王
敏借学费110元，许林华借药费1 000元，万广华借药费1200元。
   (6)发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。
   (7)发现保险柜中有待领工资215元，单独包封。
   (8)银行核定库存现金限额-10 000元。
   库存现金盘点表
   年  月  日  时    分无点    单位：元

审计人员：    山纳员：    会计主管：
   要求：
   (1)根据清查结果，编制库存现金清查表。
   (2)指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出审计意见。
选项
答案(1)根据清查结果，编制库存现金盘点表如下。 库存现金盘点表 2006年5月11日下午5时30分盘点 [*] 审计人员： 出纳员： 会计宁管： (2)该企业现金管理中存在下列主要问题： ①白条借据抵库。出纳员擅自以白条方式借给4名职工现金，共计2 560元，至今抵充库存不入账； ②账款不符。盘点日止账面应存额为21 925.41元，而实际盘存库存现金仅为19 226.06元，其中除出纳员擅自以白条借据2 560元抵充库存外，尚短缺139.35元，出纳员提不出任何理由； ③银行核定该厂库存现金限额为10 000元，而实际库存超过限额9 226.06元； ④出纳工作拖拉，未及时登记现金口记账； ⑤收入销货款的转账支票未及时送存银行，已超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行拒付。 针对上述问题，分别提出审计意见如下： ①白条抵库的现金2 560元，如经有关人员正式审批，应做其他应收款人账处理，或限期归还或敦促报销。 ②出纳对短缺现金139.35元应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。 ③今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。 ④出纳员今后应坚持做到及时登账，日清日结。 ⑤该厂应及时与购货单位联系，收回7 500元销货款。
解析
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