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  3. 某上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对管理用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资240万元。 (2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资180万元。

某上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对管理用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资240万元。 (2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资180万元。

admin2021-08-23  35
问题 某上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×8年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
   (1)对管理用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资240万元。
   (2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资180万元。
   (3)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资120万元。
   (4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本为240万元，市场售价为300万元(不含增值税)。
   (5)企业将一批外购库存商品用于职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为400万元，发生的增值税进项税额为68万元。
   (6)月末，分配职工工资600万元，其中直接生产产品人员工资420万元，车间管理人员工资60万元，企业行政管理人员工资80万元，专设销售机构人员工资40万元。
   (7)从应付企业全体职工的工资中，扣回上月代垫的应由职工本人负担的医疗费32万元。
   (8)以库存现金支付职工李某生活困难补助4万元。
   (9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税64万元。
   (10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计200万元。
   要求：编制该上市公司20×8年10月发生的交易或事项(1)～(10)的会计分录。
   (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)借：管理费用 240 贷：应付职工薪酬 240 (2)借：在建工程 180 贷：应付职工薪酬 180 (3)借：长期待摊费用 120 贷：应付职工薪酬 120 (4)借：销售费用 351 贷：应付职工薪酬 351 借：应付职工薪酬 351 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 240 贷：库存商品 240 (5)借：应付职工薪酬 468 贷：库存商品 400 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 68 (6)借：生产成本 420 制造费用 60 管理费用 80 销售费用 40 贷：应付职工薪酬 600 (7)借：应付职工薪酬 32 贷：其他应收款 32 (8)借：应付职工薪酬 4 贷：库存现金 4 (9)借：应付职工薪酬 64 贷：应交税费——应交个人所得税 64 (10)借：应付职工薪酬 200 贷：银行存款 200
解析
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