丙公司适用的所得税税率为25％，2×21年实现利润总额2400万元，本年发生应纳税暂时性差异500万元，转回可抵扣暂时性差异200万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，丙公司2×21年应交所得税为( )万元。

admin2022-06-30 38

问题丙公司适用的所得税税率为25％，2×21年实现利润总额2400万元，本年发生应纳税暂时性差异500万元，转回可抵扣暂时性差异200万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，丙公司2×21年应交所得税为( )万元。

选项 A、600
B、425
C、525
D、775

答案B

解析由于本题不考虑其他纳税调整事项，即没有永久性差异，所以丙公司2×21年应交所得税=(税前会计利润-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异)×所得税税率=(2400-200-500)×25％=425(万元)。

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