2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。根据上述资料，回答下列

admin2022-07-26 31

问题 2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。
根据上述资料，回答下列问题：
李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费，分别是多少元?(保留小数点后两位。)

选项

答案李某在税务机关为其代开发票时，应当按金融服务计算缴纳增值税，同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税及教育费附加(含地方)，并按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。应纳增值税=75 000÷(1+3％)×3％=2 184．47(元)。应纳城建税=2 184．47×7％=152．91(元)。应纳教育费附加=2 184．47× 3％=65．53(元)。应纳地方教育附加=2 184．47×2 ％=43．69(元)。应纳个人所得税=75 000÷(1+3％)×20％=14 563．11(元)。

解析

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税务师职业资格

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为()。

Mostfamouspeoplehavesomeunusualstoryassociatedwiththeirnames.Casanova,forexample,wasalegendinhisowntime.He

出血坏死型胰腺炎最常见的并发症是

关于视紫红质，不正确的叙述是

哪种是肉瘤

子宫先兆破裂的重要体征为

服用药物后到达体循环使原型药物量减少的现象

A、氮苷B、硫苷C、碳苷D、酯苷E、氰苷既能被酸又能被碱水解的是

关于以现金结算的股份支付，以下表述不正确的是()。

2017年12月26日，新华社正式发布媒体人工智能平台“媒体大脑”，人工智能重新定义了媒体。下列关于“媒体大脑”的说法错误的是：

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下( )证件和资料。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

注册税务师代理发票审查的基本方法有( )。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为()。

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出血坏死型胰腺炎最常见的并发症是

关于视紫红质，不正确的叙述是

哪种是肉瘤

子宫先兆破裂的重要体征为

服用药物后到达体循环使原型药物量减少的现象

A、氮苷B、硫苷C、碳苷D、酯苷E、氰苷既能被酸又能被碱水解的是

关于以现金结算的股份支付，以下表述不正确的是()。

2017年12月26日，新华社正式发布媒体人工智能平台“媒体大脑”，人工智能重新定义了媒体。下列关于“媒体大脑”的说法错误的是：

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

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以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额为12000元。外销A货物离岸价格人民币为200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税率均为17%。下列不正确的会计处理有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。