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  3. 某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务： (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10

某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务： (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10

admin2013-03-01  35
问题 某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务：
   (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。
   (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率为15%)。
   (3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。
   (4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未作收入入账。
   要求：
   (1)计算化工厂本月应缴纳的增值税、印花税。
   (2)计算酒店本月应缴纳的营业税。
选项
答案(1)化工厂应纳的税金 进口环节增值税＝100万元×(1＋lO％)×17％＋60万元×(1＋15％)×17% 　　　　　　　　 ＝(18.7＋11.73)万元＝30.43万元 内销增值税＝(300×17％－18.7)万元＝32.3万元 印花税；(5 000 000＋2 500 000)元×0.3‰＝2 250元 (2)酒店应纳营业税＝(12＋30＋5＋0.6＋40)万元×5％＋20万元×20％ ＝(4.38＋4)万元＝8.38万元
解析
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