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甲公司于2018年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、一次还本、分期付息的公司债券,次年1月3日支付利息,票面年利率为5%,面值总额为3 000万元,实际支付价款为3 130万元,另支付交易费用2.27万元,实际利率为4%。甲公司根据其管理该债券的业务模
甲公司于2018年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、一次还本、分期付息的公司债券,次年1月3日支付利息,票面年利率为5%,面值总额为3 000万元,实际支付价款为3 130万元,另支付交易费用2.27万元,实际利率为4%。甲公司根据其管理该债券的业务模
admin
2020-04-26
29
问题
甲公司于2018年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、一次还本、分期付息的公司债券,次年1月3日支付利息,票面年利率为5%,面值总额为3 000万元,实际支付价款为3 130万元,另支付交易费用2.27万元,实际利率为4%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。下列关于甲公司会计处理的表述中,不正确的是( )。
选项
A、该金融资产应通过“债权投资”科目核算
B、2018年年末该金融资产账面余额3 107.56万元
C、2019年该金融资产确认利息收入124.30万元
D、2019年年末该金融资产账面余额3 158.96万元
答案
D
解析
选项B,2018年确认利息收入=(3 130+2.27)×4%=125.29(万元),2018年年末账面余额=3 132.27-(3 000×5%-125.29)=3 107.56(万元);选项C,2019年确认利息收入=3 107.56×4%=124.30(万元);选项D,2019年年末账面余额=3 107.56-(3 000×5%-124.30)=3 081.86(万元)。因此,选项D不正确。
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