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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年3月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年3月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含
admin
2019-11-06
32
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年3月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含增值税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )万元。
选项
A、4.2
B、17
C、20.8
D、36.6
答案
C
解析
不得免征和抵扣税额=260× (16%一13%)=7.8(万元)。不得免征和抵扣税额抵减额=100×(16%一13%)=3(万元)。应纳税额=100×16%一[32+26一(7.8—3)] =-37.2(万元)。“免、抵、退税额”=(260一100)×13%=20.8(万元)。应退税额=20.8(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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