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2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共

admin2019-11-06  43
问题 2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000．80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元(其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明)。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7％，教育费附加3％，地方教育附加2％，不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2018年)
W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金(    )万元。
选项 A、285．71
B、310．71
C、2666．67
D、2691．67
答案A
解析 增值税＝50000÷(1＋5％)×5％＝2380．95(万元)，W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金＝2380．95×(7％＋3％＋2％)＝285．71(万元)。
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